Stock Options Vs Profit Sharing

Home 187 Artigos 187 Como os ESOPs, os Planos de Participação nos Resultados e os Planos de Bônus de Ações Diferem como Veículos de Propriedade de Empregados Corey Rosen ESOPs, planos de participação nos lucros e planos de bônus de ações são todos regidos pela Lei de Segurança de Renda de Aposentadoria do Empregado. Todos eles têm as mesmas regras para elegibilidade, alocação de benefícios e aquisição. Contribuições para todos os planos são dedutíveis. Existem, no entanto, algumas diferenças significativas. Os ESOPs têm benefícios fiscais adicionais substanciais para além da dedutibilidade das contribuições, principalmente a capacidade dos vendedores para determinados ESOPs de adiar os impostos sobre ganhos de capital, a dedução de dividendos pagos sobre as ações da ESOP, a capacidade de usar dividendos ou (em empresas S) distribuições de ganhos Para aumentar os limites de contribuição permitidos e, nas corporações S, não pagar imposto de renda sobre a proporção de propriedade atribuível ao ESOP. Além disso, apenas os ESOPs podem pedir dinheiro emprestado no crédito da empresa para comprar ações do empregador. O bônus de ações e os planos de participação nos lucros têm regras um tanto menos restritivas do que os ESOPs, no entanto, particularmente em torno de requisitos de distribuição, requisitos de avaliação e qual porcentagem de ativos deve ser mantido em ações da empresa. Em geral, as empresas que não precisam pedir dinheiro emprestado através do plano, não usando o plano para fornecer ao vendedor o tratamento especial de diferimento de impostos disponível para os vendedores para ESOPs da corporação C e ou não querendo ser uma corporação S para obter o imposto ESOP especial da corporação S Os benefícios podem achar que não há benefícios especiais para ter um ESOP estatutário. A tabela abaixo resume as principais diferenças entre esses planos. Principais Benefícios Fiscais Plano de Bônus de Ações Dedutibilidade das contribuições do empregador para o plano Deduzível até 25 de remuneração elegível. Em empresas C, as contribuições feitas para pagar juros sobre um empréstimo ESOP geralmente não contam para este limite. Deduzível até 25 de remuneração elegível (planos de participação nos lucros não podem emprestar dinheiro da empresa ou usar seu crédito para comprar ações da empresa, portanto a exclusão de juros não se aplica). Deduzível até 25 de remuneração elegível (planos de participação nos lucros não podem emprestar dinheiro da empresa ou usar seu crédito para comprar ações da empresa, portanto a exclusão de juros não se aplica). Dedutibilidade de dividendos Os dividendos são dedutíveis se utilizados para reembolsar um empréstimo ESOP, são transferidos para participantes ou são voluntariamente reinvestidos em ações da empresa pelos empregados. Os dividendos pagos sobre as ações não são dedutíveis. Os dividendos pagos sobre as ações não são dedutíveis. Benefícios fiscais para os proprietários O vendedor pode diferir a tributação dos ganhos de uma venda para um ESOP em uma empresa C que possui pelo menos 30 ações da empresa após a venda. Não há benefícios fiscais para os vendedores para a confiança do plano. Não há benefícios fiscais para os vendedores para a confiança do plano. Tributação da propriedade por plano na corporação S A alocação do lucro das empresas ao ESOP com base na propriedade da ESOP não está sujeita à tributação atual do ESOP. Os fundos fiduciários do plano devem pagar um imposto de renda comercial não relacionado no lucro atribuído das empresas com base na propriedade. Os fundos fiduciários do plano devem pagar um imposto de renda comercial não relacionado no lucro atribuído das empresas com base na propriedade. Tributação da mesma forma que outros planos de contribuição definida com base nas distribuições do plano, que não foram transferidas para outro plano qualificado ou um IRA. Tributação da mesma forma que outros planos de contribuição definida com base nas distribuições do plano, que não foram transferidas para outro plano qualificado ou um IRA. Tributação da mesma forma que outros planos de contribuição definida com base nas distribuições do plano, que não foram transferidas para outro plano qualificado ou um IRA. Plano de compartilhamento de recursos O que é um plano de compartilhamento de lucros Um plano de participação nos lucros, também conhecido como diferido Plano de participação nos lucros ou DPSP, é um plano que dá aos funcionários uma participação nos lucros de uma empresa. Sob este tipo de plano, um funcionário recebe uma porcentagem dos lucros da empresa com base em seus ganhos trimestrais ou anuais. Esta é uma ótima maneira para uma empresa dar aos seus funcionários um senso de propriedade na empresa, mas tipicamente há restrições quanto a quando e como uma pessoa pode retirar esses fundos sem penalidades. BREAKING Down Plano de participação nos lucros Um plano de participação nos lucros é qualquer plano de aposentadoria que aceite contribuições discricionárias do empregador. Isso significa que um plano de aposentadoria com contribuições dos funcionários, como um 401 (k) ou algo parecido, não é um plano de participação nos lucros devido às contribuições pessoais. Uma vez que um plano de participação nos lucros é criado por um empregador, depende do negócio quanto a quanto quer alocar para cada funcionário. As empresas que oferecem um plano de participação nos lucros têm a oportunidade de ajustar o plano, conforme necessário, às vezes fazendo contribuições zero em alguns anos. Nos anos em que as contribuições são feitas, no entanto, uma empresa deve apresentar uma fórmula definida para alocação de lucros. Método Comp-to-Comp de lucro-compartilhamento A maneira mais comum para uma empresa determinar a alocação de um plano de participação nos lucros é através do método comp-to-comp. Com esse cálculo, um empregador obtém a soma da remuneração de todos os funcionários. Então, para determinar a porcentagem do plano de participação nos lucros de um empregado, a remuneração anual de cada empregado é dividida pela soma da remuneração total. Se, por exemplo, uma empresa tem dois funcionários, poderia usar um método comp-to-comp para participação nos lucros. Digamos que o empregado-A ganha 50 mil por ano e o empregado-B ganha 100 mil por ano. Se o proprietário da empresa decidir compartilhar 10 dos lucros anuais, e a empresa ganha 100 mil em um determinado ano fiscal, a participação nos lucros seria alocada como: Empregado-A (100,000 0,10) (50,000 150,000) e empregado-B (100,000 0,10 ) (100,000 150,000). Outras coisas a saber Um plano de participação nos lucros está disponível para uma empresa de qualquer tamanho e pode ser estabelecido mesmo que uma empresa já tenha outros planos de aposentadoria. Além disso, uma empresa tem muita flexibilidade em como implementar um plano de participação nos lucros. Como com um plano 401 (k), um empregador tem total discrição sobre como e quando faz contribuições. No entanto, todas as empresas têm de provar um plano de participação nos lucros que não discrimina em favor de funcionários altamente remunerados. O limite de contribuição para uma empresa que compartilha seus lucros para um empregado é o menor de 25 da remuneração desses funcionários ou 53,000. Para implementar um plano de participação nos lucros, todas as empresas devem preencher um relatório de retorno da série do formulário 5500 e divulgar todos os participantes do plano. Os levantamentos antecipados, assim como outros planos de aposentadoria, estão sujeitos a penalidades. Equity Share é um logotipo BBB BBB BBB (Better Business Bureau) Cópia de direitos autorais Zacks Investment Research No centro de tudo o que fazemos é um forte compromisso com pesquisas independentes e compartilhando suas descobertas lucrativas com investidores. Essa dedicação para dar aos investidores uma vantagem comercial levou à criação do nosso sistema de classificação de ações da Zacks Rank. Desde 1986, quase triplicou o SampP 500 com um ganho médio de 26 por ano. Esses retornos cobrem um período de 1986-2011 e foram examinados e comprovados por Baker Tilly, uma empresa de contabilidade independente. Visite o desempenho para obter informações sobre os números de desempenho exibidos acima. Os dados da NYSE e da AMEX são pelo menos 20 minutos atrasados. Os dados do NASDAQ são demorados pelo menos 15 minutos.